长春人文学院工会内部控制操作规程

第一章 总 则

第一条  为了加强和规范工会内部管理，提高工作标准化管理水平和风险防范能力，根据《长春人文学院会计内部控制实施办法》等有关制度办法，并结合实际，制定本规程。

第二条  本规程适用于长春人文学院工会各项业务的内部控制。

第三条 工会对工会财务会计管理、合同管理、安全稳定管理等各类管理业务进行有效控制，旨在明确工会内部各项业务的控制要求，明确每个业务流程的主要控制环节，梳理重大等一般风险，明确责任岗位，提出切实可行的防控制度。

第四条 工会建立业务风险评估机制，对所涉业务存在的风险进行全面、系统和客观评估。当业务管理的外部环境、管理要求等发生重大变化时，及时对管理活动风险进行重估。

第二章 部门层面控制规范

第五条 工会建立健全业务管理制度，制定全面、系统、规范的操作流程，并合理确定各项业务活动的风险环节，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程，确保规范运作，过程留痕、责任可追溯。

第六条 工会根据业务管理要求，遵循制度、高效原则、科学设置工作岗位，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离。

工会共设有4个岗位，具体为：

1.工会主席岗，工作职责是主持本部门各项工作。

2.工会副主席岗，工作职责是协助工会主席负责相关业务工作。

3.工会会计岗，工作职责是负责工会会计和账务处理工作。

4.工会出纳兼秘书岗，工作职责是负责工会出纳、工会日常性事务处理等工作，协助做好教职工集体活动的组织等工作。

第七条 工会在保持人员相对稳定的基础上，对各岗位工作人员进行定期轮岗。不具备轮岗条件的采取专项稽核等控制的措施。

第八条 工会根据业务管理要求、人员能力和风险状况，建立相应的授权体系，明确各岗位人员办理业务和事项的权限。

第九条 工会有关岗位实行AB角制度。当A岗人员不在岗时，与B岗人员履行交接手续，由B岗人员及时办理A岗的相关事务。

第十条 工会充分运用信息化手段，加强内部管理控制，将管理活动及其控制流程嵌入信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

第十一条 工会按照有关法律法规的要求，注重建立健全公开透明的内部控制管理机制，促进管理工作透明运行，强化内部相互监督制约和外部监督，确保工作廉洁、高效。

第十二条 工会应定期组织各岗位人员业务培训，开展职业道德教育和廉政风险教育，保证工作人员具备必要的知识和经验，不断提升人员素质。

第十三条 工会应培育良好的部门文化，引导工作人员树立纪律意识、风险意识、服务意识，提高工作人员的职业道理水准，规范工作人员行为。

第三章 工会财务会计管理控制规范

第十四条 工会财务会计管理控制规范是指为提高学院工会财务会计管理质量，加强内部控制，有效防范和管控经济活动风险，根据《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《工会财务会计管理规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《中国工会章程》以及中华全国总工会、吉林省总工会等有关部门颁发的相关条例等法规制度，结合学校工会实际情况而制定的规范。

第十五条 工会财务会计管理控制目标

1.在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。不断完善工会财务会计管理规范化工作，使之制度化、常态化、长期化，形成工会财务会计规范管理的长效机制。

2.坚持经费独立管理原则，工会经费独立开设银行账户，实行独立核算。

3.坚持民主管理原则，建立预算、决算和经费审查监督制度，接受教工、职工代表大会的监督；接受学校和上级工会经费审查委员会的审查。

4.合理编制工会预算，依法组织收入，努力节约支出；建立健全工会财务管理制度，提高资金使用效益。

第十六条 管理机构及职责

1.学校工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行工会主席负责制，由工会主席“一支笔”审批。工会重大经济事项，由工会委员会议讨论决定。

2.学校工会须配备具有会计从业资格证书和业务能力的财会人员。会计、出纳、稽核岗位不能由同一人担任，要分工明确，各负其责。

3.学校工会财务人员必须遵守法律、法规，严格执行各项财务制度，发挥会计反映、监督职能，维护国家、集体和全校教职工的合法权益。

4.学校工会财务人员必须坚持四项基本原则，树立全心全意为会员服务的意识，自觉抵制不正之风。认真学习专业知识，提高业务素质，正确处理会计帐务，为全校教职工当好家、理好财。

第十七条 预决算管理控制规范

学校工会财务预算是指根据工会年度工作计划和任务编制的年度财务收支计划。工会财务决算是指根据工会年度经费收支实际编制的年度财务收支报告。

（一）预决算管理流程控制目标

1.严格遵守《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》，做到数字准确，内容完整，客观真实，报送及时。

2.遵循“量入为出，保证重点，自求平衡”和勤俭节约的原则，把主要资金用于维护教职工权益、为教职工办实事和提高工会整体水平上，体现工会工作的重点和特点。

3.收入预算的编制要参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制；支出预算根据事业发展需要与财力可能编制。

4.工会预算应报校工会经费审查委员会审核批准，审查通过后报上级工会备案。

5.确保决算编制真实、完整、准确、及时，认真分析决算收支情况，对照预算逐项分析执行结果，查找原因，建立预算与决算相互协调、相互促进的机制。

（二）预决算管理主要风险

1.管理层对预算政策不重视，理解不完整，不准确。

2.预算编制中部分项目不细致，存在随意性。

3.部分预算项目可控性差，导致预算存在无法执行或执行率差。

4.管理层对年度工作缺乏充分预测和详细规划风险，导致预算执行差或无法执行。

5.决算报告编制未以事实为依据，存在弄虚作假和舞弊现象。

6.未及时进行预算执行情况分析。

（三）预决算管理流程及控制措施

1.流程步骤一：校工会按照预算编制要求，结合下一年度的工作计划，编制财务收支计划。

2.流程步骤二：将收支预算报校工会委员会讨论。

3.流程步骤三：校工会委员会讨论通过后报校工会经费审查委员会审查。

4.流程步骤四：将校工会经费审查委员会审查通过的年度预算报上级工会备案。

5.流程步骤五：校工会执行通过后的预算。

6.流程步骤六：年末工会财务根据年度工会经费收支实际执行情况编制决算报告。

7.流程步骤七：将决算报告报校工会委员会讨论。

8.流程步骤八：校工会委员会讨论通过的决算报告报校工会经费审查委员会审查。

9.流程步骤九：将校工会经费审查委员会审查通过的决算报告报上级工会备案。

10.流程步骤十：预算执行情况分析,反馈。

第十八条 收入管理控制规范

工会收入是指根据《工会法》、《工会章程》以及有关政策规定开展业务活动及其他活动所取得的非偿还性资金。工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。

（一）工会收入管理控制目标

1.工会的各项收入应全部纳入预算，统一核算，统一管理。

2.接受上级工会，学校工会经费审查委员会及上级有关部门的审查、监督。

3.相关的收费必须符合国家规定的收费标准和范围，并使用规定的合法票据。

4.严禁设立账外账和“小金库”。

（二）工会收入管理主要风险

1.相关收费不符合国家规定的收费标准和范围。

2.收入未纳入工会账管理，形成账外账和小金库。

3.工会经费未独立管理核算，与单位行政经费混淆使用。

（三）工会收入管理流程及控制措施

1.流程步骤一：根据相关规定，并结合单位工作实际情况，测算工会收入来源及金额。

2.流程步骤二：根据年度预算测算工会经费收入缺口，按规定及时向单位行政或上级工会提出补助申请。

3.流程步骤三：按规定取得收入时及时缴入工会经费专用存款账户。

第十九条 支出管理控制规范

工会经费支出是工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金损耗及损失。工会经费支出包括会员职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。

（一）支出管理控制目标

1.工会经费的使用应坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”和勤俭节约的原则。

2.经费应重点用于维护职工权益、开展职工培训教育和职工群众活动方面，提高经费使用效益。

3.严格执行工会经费的开支范围和标准。

4.工会经费使用坚持预算管理原则，所有费用均应纳入预算并严格按照预算执行。

5.坚持民主管理原则，定期接受校工会经费审查委员会的审查。

6.工会经费必须坚持为教职工服务的原则，不得用于非工会活动开支。

（二）支出管理主要风险

1.工会经费使用与预算脱节，支出未按年度预算执行。

2.违反工会经费的开支范围和标准。

3.未取得合法规范的发票、收据等原始凭证。

4.未按规定履行内部审批程序。

（三）支出管理流程及控制措施

1.流程步骤一：经办人员根据工作实际，提出支出报销申请，并附支出事项证明人签字。

2.流程步骤二：会计人员审核原始票据是否合法规范。

3.流程步骤三：工会主席审批签字，重大支出须提交经工会委员会会议讨论通过。

4.流程步骤四：会计账务处理。

5.流程步骤五：出纳按规定支付款项。

第二十条 货币资金管理控制规范

货币资金控制流程包括现金管理、银行存款管理及银行票据、印鉴管理3个子流程。

第二十一条 现金管理控制规范

（一）现金管理流程控制目标

根据《现金管理条例》，建立健全现金管理岗位责任制，确保现金安全。

（二）现金管理主要风验

1.不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能。

2.不按规定使用现金，坐收坐支现金。

3.出纳挪用现金，现金账实不符。

（三）现金管理控制措施

1.根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。

3.积极推进银行对公转账报账，严控现金支出，杜绝白条抵账。

4.严格遵守国家现金管理条例相关规定。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。

5.建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金。

第二十二条 银行存款管理控制规范

（一）银行存款管理流程控制目标

根据严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，建立健全银行存款管理岗位责任制，确保银行存款安全。

（二）银行存款管理的主要风险

1.银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿资金提供便利。

2.资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险。

（三）银行存款管理的控制措施

1.银行账户由工会按照国家规定统一集中管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

2.严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票，不得“公款私存”。

3.每月必须与银行对账，由出纳负责，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。存在未达账项金额要及时核实并处理。随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向工会主席报告。

第二十三条 银行票据、印鉴管理控制规范

（一）银行票据、印鉴管理控制目标

工会须建立健全银行票据、印鉴管理岗位责任制，确保银行存款安全。

（二）银行票据、印鉴管理的主要风险

1.银行票据的管理混乱，无领用登记。

2.银行预留财务印鉴和法人印鉴未分开管理。

3.未按规使用银行票据。

（三）银行票据、印鉴管理控制措施

1.银行票据的管理和签发，由出纳担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。

2.银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。

3.指定专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。

4.预留银行的财务印鉴由指定人员分别保管。

5.财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。

第四章 合同管理控制规范

第二十四条 合同管理是指工会对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列过程。

第二十五条 合同管理的控制目标

1.合法性目标。确保合同管理符合国家法律、法规和学校内部规章制度的要求。

2.规范合同管理制度及管理模式，依据公平公正及诚实信用原则订立合同，依法有效监督、管理，保证履约顺利进行，维护工会合法权益。

3.规范性目标。合同的拟写、审批、签订、履行等过程必须按照有关流程进行逐级审批。

第二十六条 合同管理业务的风险

1.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致工会合法权益受到侵害。

2.合同未全面履行或监控不当，可能导致工会诉讼失败、经济利益受损。

3.合同纠纷处理不当，可能损害工会利益、信誉和形象。

第二十七条 合同管理业务流程及控制措施

（一）合同的订立

1.合同订立前，应当充分了解合同对方的主要资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法务、技术、财务等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。

2.根据协调、谈判等结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。

合同文本一般由工会起草、法律顾问审核。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当的修改。

3.应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合学校的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。相关部门应当认真履行职责。

4.要按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由工会法定代表人签名或加盖有关印章。

5.建立合同加盖印章审批制度。合同经审批及工会法定代表人签署后，方可加盖公章。

6.加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

（二）合同的履行

7.遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查，分析和验收，确保合同全面有效履行。

合同生效后，就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规，合同有关条款或者交易习惯确定。

8.在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致工会利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。

9.加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。

合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

10.工会财务部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，工会财务部门有权拒绝付款，并及时向学校报告。

11.合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。

12.工会健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关人员的责任。

第五章 安全稳定管理业务控制规范

第二十八条 安全稳定管理包括工会财产安全管理，人员（以下均指工会工作人员）思想稳定管理和人员人身财产安全管理等工作。

第二十九条 安全稳定管理的控制目标

1.使工会财产得到有效的保护和利用，为工会各项工作的顺利开展提供物资保障。

2.让人员政治立场坚定，思想稳定，避免群体性上访、闹事和参与邪教组织活动等情况的发生。

3.强化人员的安全意识，加大安全隐患的排查和处理，避免或减少人员伤亡和财产损失情况的发生。

第三十条 安全稳定管理的主要风险

1.管理不善，造成工会财产流失和损毁情形的发生。

2.工作中处理不当，引起人员思想波动，发生群众性上访、闹事等情况。

3.宣传教育不到位，人员安全意识淡薄，安全隐患得不到及时排查和处理，致使人员人身和财产发生较大损失。

第三十一条 安全稳定管理业务流程及控制措施

1.制定安全稳定管理规章制度。

通过制定安全稳定管理规章制度，使工会安全稳定管理做到规范化和科学化。

2.健全组织机构，责任到人。

成立工会安全稳定工作小组，由工会主席组长，副主席任副组长，其他工作人员和老同志代表任组员，以加强对安全稳定工作的领导。同时，细化安全，稳定管理业务，将职责落实到人。

3.财产登记造册

对工会财产进行全面摸底，并登记造册，及时做好增减处理。

4.做好安全稳定宣传教育

运用各种形式，对工作人员开展廉洁自律和责任教育，对老同志开展安全稳定知识和意识教育，强化人员安全稳定意识。

5.定期排查安全稳定隐患

定期组织人员排查安全稳定隐患，及时了解老同志的思想动态，发现安全稳定隐患的苗头，及时进行处理，不留后患。

6.建立安全稳定工作台账

建立安全稳定工作台账，将每次工作的情况及时入账备查，便于总结和督查用。

第六章 内部监督与检查

第三十一条 工会建立内部控制责任制，强化责任追究。

（一）工会主要负责人应当对本处内部控制体系设计合理性与运行有效性承担领导责任。

（二）各个岗位人员应当对办理本岗位业务过程中未执行内部控制相关规定和内部控制作操规程承担直接责任。

（三）工会设置内控管理联络员。内控管理岗负责内部控制体系建设、实施、评估、检查、报告等工作；内控管理联络员具体负责内部控制相关工作，并配合开展有关内部控制工作。

第三十一条 工会每年应至少对内部控制操作规程设计合理性和运行有效性进行一次全面、系统和客观评估。针对发现的内部控制薄弱环节或失效情况，及时修订完善内部控制操作规程。

第三十二条 当相关的政策规定等外部环境及职能范围等发生重大变化时，应及时对相关业务开展流程梳理与风险评估，建立和完善内部控制措施，并相应修订内部控制操作规程。

第三十三条 应根据学校内部控制基本制度的要求，结合实际情况，组织开展内部控制日常检查。对于发现的问题，应当明确整改责任岗位和整改要求，确保整改措施落实到位。

第三十四条 建立内部控制情况报告制度。每年3月底前，报告上一年度内部控制工作开展情况、内部控制操作规程的修订完善情况、发现的问题及整改情况、相关建议等。

第三十五条 工会应当主动接受学校的内控监督，如实反映情况，提供有关材料，并对监督过程中发现的内部控制缺陷积极整改。

第七章 附则

第三十六条 本规程由工会负责解释和修订。

第三十七条 本规程自2023年6月1日起实施。

附件一：长春人文学院工会内部控制流程框架

附件二：长春人文学院工会业务风险清单

（一）工会财务会计管理业务风险清单

1、预决算管理业务风险清单

2、收入管理业务风险清单

3、支出管理业务风险清单

4、货币资金管理业务风险清单

（二）合同管理业务风险清单

（三）安全稳定管理业务风险清单

附件三：长春人文学院工会业务流程图

（一）工会财务会计管理业务流程图

1、预决算管理业务流程图

2、收入管理业务流程图

3、支出管理业务流程图

（二）长春人文学院工会财务会计管理业务相关支持性文档

1、预决算业务支持性文档

2、收入业务支持性文档

3、支出业务支持性文档

4、货币资金管理业务支持性文档

（三）合同管理业务流程图

（四）安全稳定管理业务流程图

附件一：长春人文学院工会内部控制流程框架

流程编号	一级流程	二级流程	三级流程
01	工会财务会计管理
01.01		预决算管理
01.01.01			编制财务收支计划
01.01.02			校工会委员会讨论通过预算报告
01.01.03			校经费审查委员会审查通过预算报告
01.01.04			报上级工会备案
01.01.05			校工会执行预算
01.01.06			年末编制财务决算报告
01.01.07			校工会委员会讨论决算报告
01.01.08			校经费审查委员会审查决算报告
01.01.09			报上级工会备案
01.01.10			预算执行情况分析、反馈
01.02		收入管理
01.02.01			测算收入来源及金额
01.02.02			向上级工会和单位行政申请补助
01.02.03			收入及时入账
01.03		支出管理
01.03.01			提出支出报销申请，附支出事项证明人签字
01.03.02			会计审核原始单据
01.03.03			工会主席签字，重大支出需工会委员会讨论通过
01.03.04			会计账务处理
01.03.05			出纳按规定支付款项
01.04		货币资金管理
01.04.01			现金管理
01.04.02			银行存款管理
01.04.03			银行票据、印鉴管理
02	合同管理
02.01		合同订立
02.02		合同履行
03	安全稳定管理
03.01		制定管理规章制度
03.02		组建安全稳定工作小组，责任到人
03.03		财产登记造册
03.04		安全稳定宣传教育
03.05		定期排查隐患并及时处理
03.06		建立工作台账

附件二：长春人文学院工会业务风险清单

（一）工会财务会计管理业务风险清单

1、预决算管理业务风险清单

2、收入管理业务风险清单

3、支出管理业务风险清单

4、货币资金管理业务风险清单

（二）合同管理业务风险清单

（三）安全稳定管理业务风险清单

附件三：长春人文学院工会业务流程图

（一）工会财务会计管理业务流程图

1、预决算管理业务流程图

2、收入管理业务流程图

3、支出管理业务流程图

（二）长春人文学院工会财务会计管理业务相关支持性文档

1、预决算业务支持性文档

1）《中华人民共和国预算法》

2）《中华人民共和国工会法》

3）《中华人民共和国会计法》

4）《工会预算管理办法》

5）《工会财务会计管理规范》（修订）

2、收入业务支持性文档

1）《中华人民共和国预算法》

2）《中华人民共和国工会法》

3）《中华人民共和国会计法》

4）《工会预算管理办法》

5）《工会财务会计管理规范》（修订）

6）《中国工会章程》（2013年10月22日通过）

3、支出业务支持性文档

1）《中华人民共和国预算法》

2）《中华人民共和国工会法》

3）《中华人民共和国会计法》

4）《工会预算管理办法》

5）《工会财务会计管理规范》（修订）

6）《中国工会章程》（2018年10月26日通过）

7）《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》

8）《吉林省总工会关于印发<吉林省基层工会经费收支管理实施办法>的通知》（2018年2月13日）

4、货币资金管理业务支持性文档

1）《现金管理条例》

2）《中华人民共和国人民币银行结算账户管理办法》

（三）合同管理业务流程图

合同管理业务流程
	工会	工会经审	工会财务部门
合同 订立
合同 履行

（四）安全稳定管理业务流程图